根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》和單位《內(nèi)部控制實施辦法》有關(guān)規(guī)定.我們組織開展了對單位各部門的風(fēng)險評估活動，現(xiàn)將結(jié)果報告如下:
一、風(fēng)險評估活動組織情況
（一）工作機制
本次風(fēng)險評估活動，是在單位內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)科具體組織實施的。為完成工作，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，財務(wù)科從各個科室抽調(diào)相關(guān)工作人員組成內(nèi)部控制風(fēng)險評估小組，專門從事此次風(fēng)險評估活動。
（二）風(fēng)險評估范圍
1.本次風(fēng)險評估所涉及的業(yè)務(wù)范圍分為:單位層面風(fēng)險和業(yè)務(wù)活動層面風(fēng)險。
①單位層面風(fēng)險主要包括以下三個方面:
組織架構(gòu)風(fēng)險：單位內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置不合理、科室職責(zé)不清晰、內(nèi)部控制管理機制不健全等情況導(dǎo)致的風(fēng)險；
經(jīng)濟決策風(fēng)險：單位經(jīng)濟活動決策機制不科學(xué)，決策程序不合理或未執(zhí)行導(dǎo)致的風(fēng)險；人力資源風(fēng)險;單位崗位職責(zé)不明確。關(guān)鍵崗位勝任能力不足等導(dǎo)致的風(fēng)險。
②業(yè)務(wù)活動層面風(fēng)險，本單位經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險主要包括預(yù)算管理風(fēng)險、收支管理風(fēng)險、政府采購管理風(fēng)險、資產(chǎn)管理風(fēng)險、建設(shè)項目管理風(fēng)險、合同管理風(fēng)險以及其他風(fēng)險。
2.本次風(fēng)險評估所涉及的部門范圍
主責(zé)部門:內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組。
配合部門:財務(wù)科、辦公室、醫(yī)務(wù)科護理部、均等化科、保健科、收發(fā)室等相關(guān)部門。
(三)風(fēng)險評估的程序和方法
1.風(fēng)險評估程序
本次風(fēng)險評估活動，風(fēng)險評估小組先研究制定了風(fēng)險評估工作計劃，明確風(fēng)險評估的目標和任務(wù)；其次組織召開了由各科室負責(zé)人參加的動員會，對風(fēng)險評估活動做出了動員和安排，要求各科室先進行自查，查找風(fēng)險點，研究整改措施，向風(fēng)險評估小組匯報自查情況；再次，風(fēng)險評估領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)各科室的自查情況，選擇關(guān)鍵科室和風(fēng)險點少的科室進行重點檢查，對其他科室也進行了快速檢查；最后，根據(jù)各科室自查情況和現(xiàn)場檢查的工作底稿和收集到的資料，進行風(fēng)險分析，組織編寫風(fēng)險評估報告。
2.風(fēng)險評估方法
本次風(fēng)險評估活動，采用了風(fēng)險清單法、文件審查法、 實地檢查法、流程圖法、財務(wù)報表分析法以及小組討論和訪談等方法以識別風(fēng)險;采用了概率分析法、情景分析法和風(fēng)險坐標圖法以分析風(fēng)險。
(四)收集的資料和證據(jù)等情況
支持本風(fēng)險評估報告的主要有風(fēng)險評估工作底稿，相關(guān)文件、會計憑證、賬本復(fù)印件，以及各科室的自查情況等。
二、風(fēng)險評估活動發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險因素
(一)單位層面的風(fēng)險因素
單位的部分內(nèi)控關(guān)鍵崗位的工作人員沒有定期輪崗(風(fēng)險點A1) 。
(二)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險因素
1.單位預(yù)算未分解下達至各科室及業(yè)務(wù)部門，可能導(dǎo)致預(yù)算權(quán)威性不足，執(zhí)行力不夠(風(fēng)險點B1) ;
2.單位未按規(guī)定建立票據(jù)合帳，不符合財務(wù)管理要求(風(fēng)險點B2)；
3、單位支出事項未嚴格按照審批權(quán)限執(zhí)行，不符合收支業(yè)務(wù)管理制度要求(風(fēng)險點B3) ;4.單位在部分資產(chǎn)采購時未嚴格按規(guī)定填寫政府采購計劃申請表，僅用供貨方清單代替，不符合政府采購業(yè)務(wù)管理制度(風(fēng)險點B4)；
5、 單位未按規(guī)定定期對的貨幣資金，固定資產(chǎn)進行核查盤點，不符合資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度(風(fēng)險點BS)。
三、風(fēng)險分析
1、單位總體風(fēng)險水平
根據(jù)風(fēng)險評估表對單位各個層面的風(fēng)險進行打分評價，單位總體風(fēng)險水平為25.98 (風(fēng)險最高100分)，屬于偏低水平。
|
項目 | 單位 層面 | 業(yè)務(wù)層面 | |||||
預(yù)算業(yè)務(wù) | 收支業(yè)務(wù) | 政府采購 | 資產(chǎn)管理 | 建設(shè)項目 | 合同管理 | ||
標準風(fēng)險值 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |
評估值 | 22 | 21 | 37 | 24 | 30 | 40 | 23 |
權(quán)重 | 40% | 15% | 10% | 8% | 12% | 8% | 7% |
綜合得分 | 8.8% | 3.15% | 3.75% | 1.92% | 3.65% | 3.2% | 1.61% |
2、重要和重大風(fēng)險因素
經(jīng)對以，上風(fēng)險因素進行分析，以上所列風(fēng)險因素根據(jù)發(fā)生可能性和影響程度列表如下:
風(fēng)險發(fā)生的可能性
B5 | ||||
B3 | B2 | |||
B1 | ||||
B4 | A1 |
四、關(guān)于應(yīng)對風(fēng)險的措施建議
1.嚴格落實關(guān)鍵崗位人員輪崗制度.
2.財務(wù)部門根據(jù)同級財政部門批復(fù)的預(yù)算和單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門提出的支出需求，將預(yù)算指標按照部門進行分解，并下達至各業(yè)務(wù)都門。
2.票據(jù)專管員嚴格按照票據(jù)管理制度建立票據(jù)臺帳，
3.加強對各項支出業(yè)務(wù)的審查，嚴格按照審批權(quán)限執(zhí)行并收集相關(guān)的原始資料。
4.嚴格按照批準的政府采購預(yù)算和財政專項資金項目預(yù)算的編制要求，在規(guī)定的時間和要求內(nèi)，編制《政府采購計劃申請表》，并按驗收方案及時組織驗收，填寫《政府采購貨物驗收單》。
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